Юридическое обслуживание

Главная | Статьи | Интеллектуальная собственностьАрхив по категориям"Юридическое обслуживание"

ИТ льготы в 2021 году

  • 5 октября, 2020

Изменения налогообложения ИТ-компаний в 2021 году

С 1 января 2021 года в силу вступит новый законопроект, который существенно изменить налоговые льготы и нагрузку на ИТ-компании. Поправки в Налоговый кодекс РФ были внесены в соответствии с Федеральным Законом 31.07.2020 N 265-ФЗ.

Какие изменения ожидаются в налогообложении компаний, занятых в ИТ-сфере, в 2021 году

С начала 2021 года в Налоговый кодекс РФ будут внесены поправки, которые касаются налога на добавленную стоимость (НДС), налога на прибыль и страховых взносов для компаний, которые работают в ИТ-сфере. Ставка страховки, которая выплачивается в обязательном порядке, если юридическое лицо включено в реестре Минсвязи ИТ организаций, была снижена, как и налоговый сбор на прибыль. А вот возможность освобождения от НДС при реализации прав на программное обеспечение была ограничена. 

Изменение налога на добавленную стоимость 

С января 2021 года от налога на добавленную стоимость будут освобождаться только те юридические лица. Которые реализовывают свои права на программное обеспечение, занесенное в реестр Минсвязи – https://reestr.minsvyaz.ru/.

Это означает, что компании, которые занимаются импортом программных продуктов, разработанных за рубежом, не смогут более пользоваться льготами по НДС, а российским разработчикам, включающим свои программы в единый реестр освободили от НДС.

Новый закон применим к реализации прав на программные продукты, включенные в реестр, по любому типу договора, а также к предоставлению различных обновлений и дополнений по глобальной сети. Данные дополнения и обновления регистрировать нет необходимости, но при их продаже мы рекомендуем указывать на регистрационный номер основной поставки в Реестре отечественного ПО.

Рекламные сервисы и агрегаторы приложений не смогут получить аналогичные льготы и будут вынуждены платить НДС, так как закон относит реализацию подобных продуктов к облагаемой налогом на добавленную стоимость. 

Кроме этого, с 1 января 2021 года без уплаты НДС можно будет реализовывать свои исключительные права на патенты, изобретения, экспериментальные модели. Помимо программного обеспечения для компьютеров от НДС освобождаются лица, оформляющие исключительные права на использование микросхем и объектов ноу-хау.

Изменение налоговой нагрузки на прибыль

С момента вступления законопроекта в силу налоговая нагрузка на прибыль будет уменьшена на 3%. Воспользоваться этой льготой могут компании, зарегистрированные в Российской Федерации и осуществляющие деятельность в ИТ-сфере и разрабатывающие (производящие) компоненты ЭВМ и радиоэлектронику. При этом средняя численность работников списочного состава компании за отчетный период должна составлять не более семи человек.

Юридические лица, претендующие на льготы по налогу на прибыль, должны:

1. Оформить свидетельство о государственной аккредитации в качестве компании, занимающейся деятельность в сфере ИТ. Выдается оно в Министерстве коммуникаций и связи.

2. Получить 90% доходных средств из трех льготных источников за последний отчетный период. Источники такие: реализация разработанных программ, разработка программ и их модификация в качестве услуги и выполнение работ по тестированию и сопровождению программных продуктов.

Аналогично налогу на добавленную стоимость, льготами налоговой нагрузки на прибыль не смогут воспользоваться магазины приложений и агрегаторы программ, занимающиеся распространением ПО.

Изменение страховых взносов 

Новый законопроект предоставляет юридическим лицам, занимающимся деятельностью, которая связана с интернет-технологиями, снижение льготной ставки по страховым взносам с 14% до 7.6%. Требования, которые должна соблюсти компания, претендующая на льготу, полностью повторяют вышеописанные требования для юридических лиц, стремящихся получить льготы по налогу на прибыль. Хотя правильно было бы сказать, что новые изменения перешли в сферу налога на прибыль именно со страховых взносов, но это не суть.

Отмена единого налога на вмененный доход

ЕНВД давал возможность платить сборы, основанные не на реальных доходах компании. А рассчитываемые по коэффициентам государства. Эта практика позволяла некоторым юридическим лицам платить в разы меньше налогов, чем другим компаниям, выбравшим упрощенный налоговый режим.

С 2021 года единый налог на вмененный доход будет отменен. Если юридическое лицо не перейдет на другую систему налогообложения, то государство переведет его на общую систему сборов в автоматическом режиме, который включает налог на добавленную стоимость, налог прибыль или налог на доходы физических лиц.

Итоги

НДСНалог на прибыльВзносы с ФОТ
Общество на УСНналог не взимаетсяс доходов 6%, либо доходы – расходы 15%30%
Общество на УСН, ИТ аккредитация до 31.12.2020налог не взимаетсяс доходов 6%, либо доходы – расходы 15%14%
Общество на УСН, ИТ аккредитация с 01.01.2021налог не взимаетсяс доходов 6%, либо доходы – расходы 15%7,6%
Общество на общей системе налогообложения (ОСНО)20%20%30%
Общество на общей системе налогообложения, ИТ аккредитация до 31.12.2020налог не взимается (в соответствии со ст. 149 НК РФ), 20%20%14%
Общество на общей системе налогообложения, ИТ аккредитация с 01.01.2021налог не взимается (в соответствии со ст. 149 НК РФ), 20%3%7,6%

*для Обществ, включенных в реестр МСП, взносы с ФОТ составляют 15%.

Выводы

Под льготы попадают только те организации, которые сами производят программные продукты, либо оказывают услуги по их адаптации, модификацию настройке и так далее. Данные изменению дают льготы для ИТ компаний, но также обязывают платить дополнительные налоги посредникам, которые, в свою очередь ранее, были от них освобождены. Как это повлияет на рынок отечественных программных продуктов, увидим в 2021 году.

Что нужно сделать и о чем подумать

Новый законопроект уже подписан и внес существенные изменения в систему налогообложения юридических лиц, занятых в сферах интернет-технологий, включая разработку программного обеспечения, распространение авторских продуктов через глобальную сеть. Рекомендуется подготовиться к изменениям, чтобы избежать налогов:

1. Проверить, выполняет ли ИТ-компания все условия для получения льгот по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль или сохраняет их, если учитывать новый законопроект.

2. Убедиться, что прописанные в первичных договорах формулировки никоим образом не воспрепятствуют оформлению льгот. Если такие моменты есть, то от них избавляются и вносят корректировки.

3. Осуществить все действия, необходимые для подготовки получения льготных преимуществ, начиная с нового 2021 года.

Юридические лица, занимающиеся разработкой ПО для распространения рекламы или поиска контрагентов, которые обладают собственным подразделением разработчиков, могут выгодно отделить такой сектор в отдельную компанию. Это поможет получить некоторые прописанные выше льготы и изменить организационное взаимодействие и управление внутри компании. Новые поправки существенно облегчают налоговые нагрузки на некоторые ИТ-компании, но нужно грамотно пользоваться НК, чтобы на законных основаниях обходить уплату сборов или получать соответствующие льготы. Если предприниматель не знает, какой режим лучше выбрать, то лучше всего проконсультироваться с юристом.

Роль интеллектуальной собственности в России

  • 29 января, 2020
legalkom

Роль интеллектуальной собственности в России

Краткое определение термина «нематериальные активы» называет таковыми приобретенные организацией или созданные сотрудниками объекты, являющиеся интеллектуальной собственностью. Они могут использоватся в производственном процессе (речь идет о выполненной работе или предоставленных услугах) или же в управленческой деятельности компании (срок использования должен превышать один год).


В целом все нематериальные активы можно условно разделить на две категории:


- Объекты нематериальной собственности;
- Гудвилл.


Объекты нематериальной собственности


К объектам интеллектуальной собственности относят средства индивидуализации работ, товаров и услуг предприятий и юридических лиц. Согласно российскому законодательству они подлежат правовой защите. В общем интеллектуальная собственность это авторские права и промышленная собственность.


Характеризует интеллектуальную собственность то, что все права на ее использование принадлежат исключительно автору и не доступны другим лицам без его согласия. К объектам интеллектуальной собственности относятся:


- Компьютерные программы с электронной базой данных;
- Товарные знаки с оформленным на них свидетельством и лицензионным договором на обслуживание;
- Изобретения и промышленные образцы, разработки селекционеров;
- Интегральные микросхемы;
- Ноу-хау.


Гудвилл


Гудвиллом, согласно определению называют репутацию компании, образовавшуюся в деловых кругах. Она включает в себя комплекс преимуществ, выгодно выделяющих организацию среди конкурентов и обеспечивающих ей доверие и лояльное отношение клиентов.


Оценивают гудвилл в виде разницы фактической и рыночной стоимости компании в случае ее продажи сторонним лицам.


Объекты патентного права


Правоотношения которые связаны с созданием и применением объектов интеллектуальной собственности на которую оформлен патент (документ, подтверждающий исключительное право на использование) охраняются специальным юридическим институтом – патентным правом.


К нематериальным активам, подлежащим регулировке нормами патентного права относятся:


- Эксклюзивные фирменные названия, бренды;
- Служебная информация, имеющая коммерческую стоимость.


Названия брендов и прочая фирменная формулировка включает в себя и характеристики определенных услуг или товаров.


Ценность служебной информации в том, что при разглашении ее третьим лицам она может быть утрачена. Также утечка может привести к нарушению или остановке деятельности компании.


Объекты нематериальных активов


К нематериальным активам, которые включает в себя область авторского права, относятся следующие произведения:


- Письменные – рукописи и нотные записи;
- Устные – исполненные на публике песни;
- Изобразительные – эскизы и рисунки, фотографии, видеозаписи, планы и чертежи.


Также к нематериальным активам причисляются лицензии обеспечивающие права на занятие компании определенным видом деятельности.


Необходимость регистрации товарных знаков, промышленных образцов, изобретений и полезных моделей


Все средства индивидуализации предоставляемых компанией товаров и услуг нуждаются в официальной государственной регистрации. Это позволяет организации получить определенные преимущества:


- Эксклюзивные права на использование и продажу товаров и/или услуг;
- Обеспечить эффективную защиту бизнес проектов от третьих лиц;
- Предотвращение незаконного использования индивидуальной собственности;
- Возможность будущей продажи интеллектуальной собственности.


Профессиональное юридическое сопровождение


Для того чтобы в будущем у компании не появились сложности с предоставлением прав владения определенной интеллектуальной собственностью, ее руководство должно позаботится о грамотном юридическом сопровождении.


Только в случае соблюдения всех законодательных требований и профессионального грамотного заполнения документации квалифицированным юристом можно избежать неприятных моментов при оформлении прав на интеллектуальную собственность.


В случае допущенных при оформлении ошибок, зарегистрировать права на интеллектуальную собственность могут третьи лица. В таком случае ваша компания не только получит запрет на ее использование, но и может быть привлечена к выплате компенсации.


Для того чтобы наглядно объяснить какие неприятные последствия могут быть у компании, совершившей просчет в оформлении прав на интеллектуальную собственность, рассмотрим следующий пример.


Руководство компании наняло программиста для создания определенного программного обеспечения. К сожалению, большинство из них считает, что для того чтобы все работы нанятого сотрудника считались собственностью компании, достаточно заключить трудовой договор.


На деле ситуация выглядит иначе. После увольнения, программист заявляет свои авторские права на созданную ним программу, оформляет документацию и, соответственно, лишает экс работодателя возможности пользоваться созданным ним программным обеспечением.


Для того чтобы избежать этого работодателю необходимо помимо трудового договора оформить документацию, прописывающую порядок вознаграждения работника за переданные компании авторские права (согласно п.2 ст. 1295 ГК РФ) на служебные программы и закрепление права на эту интеллектуальную собственность за работодателем.


Таким образом, компания, грамотно оформившая права на интеллектуальную собственность с юридической стороны, исключит риск остаться ни с чем после финансирования собственных средств в создание конечного продукта.

Юридическое обслуживание IT компаний

  • 22 января, 2020
legalkom

Юридическое обслуживание IT компаний

Юридическое обслуживание или юридическое сопровождение деятельности организаций – это регулярное предоставление услуг организациям с целью быстрого решения возникших правовых вопросов. Данными услугами пользуется большинство компаний, в том числе и IT компании. Обслуживание по юридическим вопросам производиться по принципу частичного или полного аутсорсинга. Услуга частичного аутсорсинга удобна для компаний, имеющих свой юридический отдел, который решает ежедневные юридические вопросы. Следовательно, локальный юридический отдел решает мелкие вопросы, а для решения глобальных проблем приглашают узкоспециализированного специалиста или группу специалистов, воспользовавшись возможностью абонентского обслуживания в юридической фирме.


Зачем нужно юридическое обслуживание компаний?


Юридическое сопровождение деятельности необходимо каждой компании, ведь в ходе работы постоянно появляются вопросы, которые невозможно корректно решить без узконаправленного высококвалифицированного специалиста. Особенно важно грамотное юридическое обслуживание для IT компаний, будь то Start -Up или очередной проект компании, так как данная область имеет огромное количество дополнительных юридических нюансов.


Правильное составление пользовательского соглашения для сайта


Пользовательским соглашением являются правила пользования Интернет – ресурсом, сайтом. Данное соглашение, конечно, можно составить самостоятельно при условии, что Вы владеете определенными навыками, но лучше обратиться к специалисту.


В правильном пользовательском соглашении должно быть (ниже приведены лишь основные положения пользовательского соглашения):


• Пункт об ответственности за информацию, которую предоставил пользователь сайта;
• Перечень прав и обязанностей пользователей Интернет – ресурса;
• Порядок использования материалов сайта (фотографии, статьи и тд.);
• Перечень правил общения на сайте;
• Порядок получения, обработки, хранения и использования персональной информации, предоставляемой пользователями сайта.


Обработка персональных данных или Политика конфиденциальности


Обработкой персональных данных считается любое запрашивание личных, персональных данных у пользователя, от регистрации до различных подписок на рассылки от Интернет – сервиса. Перед тем как вводить свои персональные данные на сайт пользователь должен ознакомиться с Политикой конфиденциальности сайта. Ссылка на данную информацию для ознакомления должна присутствовать ниже. При составлении данного документа стоит также обратиться к специалисту.
Основные пункты, которые должны присутствовать в данном документе:
• Общие положения Политики конфиденциальности (назначение документа, а также используемые в нем понятия);
• Цели сбора личных данных.


Договора компании


ИТ компании, при реализации своих услуг, обычно используют Договор-оферты, который является предложением одной стороны заключить договор с другой стороной. В договоре должно быть чётко прописано:


• Намерение заключить договор;
• Порядок определения условий договора;
• Порядок выполнения условий договора;
• Сами условия договора.


На крупные проекты могут быть заключены и сложные, двусторонние договора.


Также, существуют внутренние договора компании, например договор о неразглашении или трудовой договор.


Льготы для IT компаний


IT компании имеют право на получение налоговых льгот. В список льгот входит:


• Уменьшение страховых взносов;
• Уменьшение налога на прибыль за счёт НИОКР;
• Уменьшение налога на прибыль за счёт мгновенной амортизации;
• Получение региональных льгот (в различных регионах она разная);
• Освобождение от НДС.


Но важно помнить, что при проведении налоговых проверок тщательно исследуются налоговые льготы, следовательно, руководителям компаний необходимо внимательно следить за правильностью оформления всех документов, при необходимости нанимать для этого профессионалов.


Регистрация интеллектуальной деятельности


IT компаниям неизбежно приходится регистрировать свою интеллектуальную собственность, это этап является также обязательным. Во, первых, это товарный знак компании, который должен быть уникальным. На товарный знак выдаются исключительные права и свидетельство, после прохождения всех проверок. Во, вторых, авторское право накладывается на все продукты, созданные физическим лицом или компанией, но в большинстве случаев необходимо зарегистрировать своё авторское право для дальнейшей реализации проекта, в этот момент и необходима регистрация ЭВМ, а также промышленного образца. Этот процесс не быстрый, требует большого количества документов, поэтому для правильно выполнения всех этапов следует обратиться к специалисту.

Форма обратной связи

 






    ×